方先生，人力成本精算与自然人收入筹划专家。从事人力资源业24年，认知面丰富，拥有融劳动规划学、劳动财税学、劳动统计学为一体的综合人力资源服务设计经验，擅长社会化用工风险与成本管理，精通商业组织主体搭建、混合社会化用工模式应用、社会保险合规精算、自然人收入筹划和人力资源产业园设计管理。现任产业园、协会、人力资源第三方机构及企业集团顾问。
背景导入

    6月19日，个人所得税法修正案进入审议阶段，草案共包括4项内容：

    1.将个税起征点从3500元提升至5000元（6万元每年）；

    2.将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动型所得实行综合征税；

    3.增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

    4.优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。
    7月20日 《国税地税征管体制改革方案》明确提出：从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
    政策的每一次重大变革，都意味着要及时地学习调整。今年，我们迎来个人所得税法的第七次修订以及社保入税等重大政策变革，对企业和个人来说都面临着转变。那么，政策施行之前，企业、HR以及个人应当做出哪些筹划和预案来应对呢？
    8月10日下午，青岛市人力资源管理协会特邀人力成本精算与自然人收入筹划专家——方老师前来授课。依据政策改革信息，方老师提出了一系列的预案和建议。

一、综合征税政策带来的企业税务工作之思

    综合征税政策施行，对于个人来说，意味着税收支出的增加，所有收入都将计入纳税支出，会出现多劳多得者多纳税的现象。未来只要取得了劳动报酬，不论来源，总和超过起征点的部分就要交税。

    对于企业来说，多元化用工的税收风险加大，灵活用工可能面临全面交保。企业成本无限放大，薪酬的计算和支付推倒重来，企业和HR需提前做出税务筹划。假设明年已经实行四项收入合一，如果一个人有多种收入，每个地方各5000元，报税系统是否允许多个地方预缴报税？如果系统只允许一家公司预缴，已有一家公司抢先报税，后面的公司该怎么办？以后人力资源部是先报税还是先发工资？这些问题企业必须提前思考。

二、专项附加扣除带来的税务人力成本之思
    专项附加扣除政策对于个人来说，可以减免一部分纳税额度。可是这些专项附加扣除的发票凭证能否顺利拿到？是否免费？还未可知。

    对企业来说，首先就要增加人力成本，来做专项附加扣除信息的统计。如果一个人有5项专项附加扣除凭证，假如每个每月提供2张，一个企业有1万人，就有2万张附加扣除凭证需要企业处理。面对如此巨大的工作量，人力资源部在收集、核实和凭证录入方面要做哪些工作，这些工作需要新招多少人来配合？都是必须提前考虑的问题。
三、社保入税趋势下，企业社保变革之思
    2019年1月1日起，各项社会保险费用交由税务部门统一征收。这一政策的推出，将保证社会保险按照规定标准缴纳，杜绝出现高工资低标准缴纳社保的情况。

    大数据背景下银行系统和税务系统已经形成闭环,银行卡收入对税务部门来说完全透明,以此切实保证社保缴纳工作得顺利进行。身为企业，首先要做的就是清算以往社保账目，清查是否有需要补缴的，随时做好补缴准备；然后要做好未来社保缴纳预案，规范缴纳基数，缴纳流程以及调整员工薪资结构等工作。

四、征管体系升级带来的企业信息采集布局之思
    2018年8月，原\“金税三期个人所得税扣缴系统\”升级为\“自然人税收管理系统扣缴客户端\”，系统新增多项需采集内容，并对原内容做了相应调整。为了保障系统启用后工作顺利开展，企业需要尽早着手布局员工信息采集工作。企业对面试简历要及时修改，将新增内容添加上去；同时，对老员工做一些必要信息的采集。这份工作由谁来做，以怎样的形式去做？都需要企业即刻做出应对!信息的采集节点在10月1日，届时系统将全部联网。

五、企业组织调整，合伙人制度变革之思
    对于高收入家庭来说，如果有个公司，完美的税务设计便是由家庭+综合所得+经营所得+定向分期消费构成。创业人一定要自己给自己发一份工资，因为一年有6万元的减免额度。这样的话，9万元的工资才需要缴纳1080元的税，每个人还有1.8万的社保公积金减免额度，一个家庭21.6万加上专项扣除4万，就是25.6万，这些钱只需要纳税2160元。

    同样的思路用到企业上，可以采取合伙人制度，把员工收入分成工资部分和股息红利所得。\“企业不是做大，而是做小。未来的企业是有组织无结构的。\”众所周知，国内很多优秀企业，都已经或正在实行合伙人制度，将公司运营小微化，以此激发员工活力，客观上享受国家税收的优惠政策，实现利益最大化。
    政策的变革对于企业和HR来说既是机遇，也是挑战!2019年1月1日修正案将正式施行，留给我们的准备时间不多，在这里方老师提醒大家认真关注政策信息，及时做好预案调整。3个月的起跑线，做好准备，就能比别人跑得更远!